Налог на майнинг в 2026 году: что стоит знать?

Переходный период закончился: с 1 января 2026 года налог на майнинг в России действует в полном объёме без послаблений, а налоговая служба уже получила инструменты для контроля за отраслью. Игнорирование новых правил может обойтись дороже, чем их соблюдение.

В этих условиях налоговая нагрузка становится важным фактором, который поможет либо сохранить вашу маржу, либо сделать бизнес убыточным.

На текущий момент в России действуют нормы, закреплённые законопроектом № 221-ФЗ, вводящим обязательную регистрацию в реестре ФНС.

Реестр ведётся на портале rmo.nalog.gov.ru. Регистрация обязательна для ИП и юридических лиц в любом случае. Физические лица могут не регистрироваться, если не превышают лимит по электроэнергии в 6000 кВт·ч в месяц — это примерно 2–3 современных ASIC-майнера. Всё, что выше, — либо регистрация в качестве ИП или ООО с включением в реестр.

Важный нюанс: даже если вы уложились в лимит и не регистрируетесь, налог на майнинг с дохода всё равно платить обязательно — это разные обязательства. Для юрлиц и ИП лимит не действует: они обязаны стоять в реестре независимо от объёма потребления.

Процедура регистрации включает подачу заявления через личный кабинет налогоплательщика с реквизитами, списком оборудования (модели ASIC, серийные номера) и адресом площадки. Решение принимается до 15 рабочих дней с правом приостановки рассмотрения ещё на 10 дней.

Отдельная история — региональные запреты. В Дагестане, Чечне, Ингушетии, остальном Северном Кавказе, а также в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях майнинг запрещён полностью до 2031 года. В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае — сезонный запрет с октября по апрель. В Москве, Московской области и части Курской области запрет до 2032 года. Если вы добываете криптовалюту в этих регионах, наказанием будут не штрафы, а уголовная ответственность и конфискация оборудования.

Двойное налогообложение: главная ловушка для майнера

Помните: налог на майнинг возникает дважды, и это ключевой момент, который большинство пропускает. По нашему опыту, больше половины майнеров узнают о первом событии уже после того, как получили требование от ФНС доплатить налог.

Событие первое — зачисление криптовалюты на кошелёк. В этот момент возникает доход от майнинга в размере рыночной стоимости монеты на момент получения, что считается налоговой базой. Налоговая смотрит на рыночную котировку в эту конкретную секунду. Для этого ФНС запустила электронный ресурс с данными о котировках криптовалют, которые загружаются из открытых источников.

Событие второе — продажа этой криптовалюты. Если продали дороже, чем получили, разница тоже облагается налогом. Если продали дешевле — фиксируете убыток, его можно учесть в расчёте.

Ставки налога и система налогообложения

Закон не придумывает новых сборов — он встраивает крипту в уже существующую налоговую систему. При этом лица, осуществляющие майнинг, не вправе применять специальные налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Единственный возможный режим — общая система налогообложения (ОСНО).

Для физических лиц и ИП на ОСНО — НДФЛ по прогрессивной шкале:

• До 2,4 млн рублей — 13%.

• Сумма превышения — 15%, 18%, 20% или 22% в зависимости от размера дохода.

Для юридических лиц — налог на прибыль по ставке 25%.

Важно: операции по осуществлению майнинга и по реализации цифровой валюты не признаются объектом налогообложения НДС.

Как легально снизить налоговую нагрузку

Налоговую нагрузку возможно уменьшить на сумму документально подтверждённых расходов. Это позволяет снизить налоговую базу. Для этого сохраняйте для предоставления чеки и квитанции на:

• покупку оборудования;

• оплату счетов за электроэнергию;

• аренду помещения.

Ключевое условие: расходы необходимо подтвердить документально. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным, а налог уплачивается до 15 июля. Предприниматели также должны вносить авансовые платежи по налогу в течение года.

Майнер обязан ежемесячно отчитываться об объёме добытой криптовалюты и передавать адреса кошельков в ФНС.

Занимаясь добычей криптовалюты:

1. Зарегистрируйтесь в реестре майнеров ФНС — это не опция, а обязательное условие для легальной работы.

2. Учитывайте двойное налогообложение — доход возникает в момент зачисления крипты на кошелёк, а не при её продаже.

3. Ведите учёт расходов — документально подтверждённые затраты на оборудование и электроэнергию позволяют снизить налоговую базу.

4. Сдавайте ежемесячную отчётность в ФНС во избежание доначисления.

5. Учитывайте региональные запреты — в ряде регионов майнинг запрещён полностью или сезонно.

Налогообложение для майнеров имеет ряд своих нюансов; учитывая их и соблюдая законодательные требования, вы закладываете основу легальности и рентабельности бизнеса.

Ищете выгодную площадку для размещения вашего оборудования? Оставьте заявку на консультацию — эксперты Сибмайн помогут подобрать оптимальный тариф и разобраться с нюансами постановки на учёт и налогообложения.